Pocas veces un documento de una sola página condensa tanta información sobre tu trabajo y tu dinero como la nómina. Cada mes, millones de empleados en España reciben este recibo sin detenerse a leer cada partida. Aquí vamos a desgranar una nómina ejemplo con cifras reales de 2025, desde el salario base hasta el coste que asume la empresa, para que puedas interpretarla con confianza.
Salario Mínimo Interprofesional 2025 (14 pagas): 1.134 €/mes ·
Coste empresa por salario de 1.500 € brutos: aprox. 2.050 €/mes ·
Tipo de cotización general a la Seguridad Social: 28,3% ·
Retención media de IRPF en nómina: 15% ·
Número de pagas más común en España: 12 pagas
Resumen rápido
- El SMI 2025 es de 1.134 €/mes en 14 pagas, según el BOE. (Skello, plataforma de RR.HH.)
- La nómina se divide en 4 bloques: encabezado, devengos, deducciones y bases (Skello, plataforma de RR.HH.).
- El coste total para la empresa puede superar el 30% del salario bruto (Factorial, gestor de RR.HH.).
- El tipo exacto de IRPF aplicable depende de las circunstancias de cada trabajador y no es un porcentaje fijo general.
- Algunas deducciones voluntarias (seguros, planes de pensiones) pueden no aparecer en todas las nóminas y varían por convenio.
- Este ejemplo se basa en el SMI 2025 y en los tipos de cotización vigentes en 2025 (Impulsa Empresa, guía empresarial).
- Conoce los pasos para calcular tu propia nómina y entiende cuánto cuesta realmente un empleado a la empresa.
Para un trabajador con salario bruto de 1.500 € al mes, la empresa desembolsa cerca de 550 € adicionales solo en cotizaciones. Eso es un 37% más de lo que figura en el contrato.
Seis datos clave resumen la anatomía de cualquier nómina en España para 2025.
| Concepto | Valor (ejemplo) |
|---|---|
| Salario bruto anual (ejemplo) | 18.000 € (14 pagas x 1.285,71 € o 12 pagas x 1.500 €) |
| Base de cotización por contingencias comunes | 1.500 €/mes |
| Deducción IRPF (tipo medio) | 15 % (aprox. 225 €/mes) |
| Deducción Seguridad Social (trabajador) | 4,7 % (aprox. 70,50 €/mes) |
| Aportación empresarial a la Seguridad Social | 28,3 % (aprox. 424,50 €/mes) |
| Coste total para la empresa (1.500 € brutos) | 1.500 + 550 = 2.050 €/mes |
El patrón es claro: más de una cuarta parte del salario bruto se va en cotizaciones e impuestos, y la empresa añade otro 30% sobre el bruto.
¿Qué es la nómina y un ejemplo?
La nómina, también llamada recibo de salarios, es el documento oficial que la empresa entrega al trabajador para certificar el pago de su salario, según Skello (plataforma de RR.HH.). No es solo un justificante: es un desglose detallado de lo que ganas, lo que te descuentan y por qué.
¿Qué información contiene una nómina?
- Datos de la empresa y del trabajador: razón social, CIF, nombre, DNI, número de afiliación a la Seguridad Social, categoría profesional y grupo de cotización (Skello).
- Período de liquidación: normalmente 30 días, aunque el mes tenga 31.
- Total devengado (bruto): salario base, complementos, horas extra y pagas extraordinarias.
- Deducciones: cotización a la Seguridad Social (trabajador) y retención de IRPF.
- Líquido a percibir: el neto final que ingresa en tu cuenta (Quipu, software de facturación).
Ejemplo práctico de nómina con salario mínimo 2025
El Salario Mínimo Interprofesional 2025 es de 1.134 €/mes en 14 pagas (BOE). Supongamos un trabajador con contrato indefinido y un salario bruto mensual de 1.500 € en 12 pagas (sin prorrata de extras). Aplicando los tipos vigentes:
- Base de cotización: 1.500 €.
- Deducción Seguridad Social (trabajador): 4,7% ≈ 70,50 €.
- Retención IRPF (tipo medio orientativo 15%): 225 €.
- Líquido a percibir: 1.500 – 70,50 – 225 = 1.204,50 €.
Este cálculo se inspira en el ejemplo que ofrece Quipu (software de facturación), donde con un bruto de 2.100 € mensuales se obtiene un neto de 1.691 € tras restar 136 € de SS y 273 € de IRPF.
¿Cuáles son las 3 partes de la nómina?
Toda nómina en España se organiza en tres grandes bloques funcionales, tal como detalla Skello (plataforma de RR.HH.) en su guía sobre la estructura del recibo.
Encabezado y datos de la empresa y trabajador
- Empresa: razón social, CIF, domicilio, código de cuenta de cotización (CCC).
- Trabajador: nombre, DNI/NIE, número de afiliación a la Seguridad Social, categoría profesional, grupo de cotización, antigüedad y tipo de contrato.
- Período de liquidación y fecha de emisión.
Devengos: salario base, complementos, horas extra
Los devengos representan el total bruto generado por el trabajador antes de deducciones (Skello). Se dividen en:
- Percepciones salariales: salario base, complementos (antigüedad, nocturnidad, toxicidad), horas extraordinarias, pagas extras y mejoras voluntarias (PayFit, software de nóminas).
- Percepciones no salariales: dietas, gastos de transporte, indemnizaciones y suplidos (no cotizan a la Seguridad Social o lo hacen parcialmente).
Las percepciones no salariales son dinero que recibes sin que se descuente IRPF ni Seguridad Social. Pero la empresa sí puede deducírselas como gasto. El trabajador gana liquidez, pero no genera derechos de cotización.
Deducciones: IRPF, cotizaciones a la Seguridad Social
Las deducciones son las cantidades que se restan del salario bruto para obtener el salario neto (Quipu). En España se agrupan en:
- Cotización a la Seguridad Social (trabajador): aproximadamente el 4,7% sobre la base de cotización por contingencias comunes.
- Retención de IRPF: porcentaje variable según salario y situación personal (estado civil, número de hijos, etc.).
- Otras posibles deducciones: cuotas sindicales, seguros, planes de pensiones (no obligatorias).
El total a percibir es la diferencia entre devengos y deducciones. La implicación: cada partida deducida reduce tu neto, pero también tus obligaciones fiscales y tu futura pensión.
El patrón: el encabezado identifica a las partes, los devengos suman el bruto y las deducciones restan hasta llegar al neto.
¿Cuáles son los 4 tipos de nómina?
No todas las nóminas son iguales. Se clasifican según varios criterios, y conocerlos ayuda a no confundir documentos. PayFit (software de nóminas) y Skello coinciden en las siguientes categorías principales.
Nóminas según periodicidad: mensual, quincenal, semanal, diaria
- Mensual: la más común en España. Se liquida una vez al mes, con 30 días de cómputo.
- Quincenal: habitual en sectores como hostelería o construcción. Se paga cada 15 días.
- Semanal: típica en trabajos a destajo o jornadas reducidas.
- Diaria: para empleos de muy corta duración (eventos, suplencias).
Nóminas según tipo de contrato: indefinido, temporal, formación
La duración del contrato afecta a algunas cotizaciones empresariales, como desempleo y contingencias profesionales (Impulsa Empresa, guía empresarial). Por tanto, la nómina reflejará bases distintas según la modalidad.
Nóminas ordinarias y extraordinarias (pagas extra)
Las pagas extraordinarias son dos al año como mínimo, según Skello, aunque pueden prorratearse en 12 mensualidades. Si se prorratean, la nómina mensual incluye un sexto de cada paga extra; si no, aparecen como un devengo aparte en los meses de junio y noviembre (o cuando marque el convenio).
Nóminas de finiquito y liquidación
Cuando finaliza la relación laboral, se emiten documentos específicos: el finiquito (saldo de días trabajados, vacaciones no disfrutadas y pagas extras devengadas) y la liquidación (indemnización si procede).
El patrón: la nómina mensual con pagas prorrateadas es la más habitual en oficinas y servicios; la quincenal o semanal domina en sectores con facturación por horas.
¿Cuál es la diferencia entre la nómina y el salario?
Es una confusión frecuente. El salario es la remuneración que recibe el trabajador por su trabajo, expresada en dinero o especie. La nómina es el documento contable que justifica ese pago y lo desglosa (Quipu).
¿Qué es el salario?
El salario puede ser fijo, variable o mixto, y puede incluir pagas en especie (por ejemplo, vivienda o coche de empresa). La normativa limita el salario en especie al 30% de las percepciones totales y exige que la parte en metálico no baje del SMI (Macmillan Education, material formativo).
¿Qué es la nómina como documento?
Es el registro formal que la empresa debe entregar obligatoriamente. Sin nómina, el trabajador no tiene prueba fehaciente de sus ingresos ni de las cotizaciones realizadas. La nómina detalla el bruto, las deducciones y el neto, además de las bases de cotización.
Principales diferencias y relación
- Salario: concepto económico; puede existir sin nómina (en trabajos informales, ilegal).
- Nómina: justificante documental; si hay salario legal, debe haber nómina.
- La nómina no es el salario, sino su reflejo fiscal y contable. Un trabajador puede tener un salario acordado de 1.500 €, pero su nómina mostrará ese bruto y los descuentos que lo convierten en neto.
El trade-off: sin nómina no hay cotización a la Seguridad Social, lo que penaliza la pensión futura y el acceso a prestaciones.
¿Cómo se elabora una nómina?
Elaborar una nómina requiere seguir un proceso ordenado. PayFit (software de nóminas) resume el cálculo en seis pasos. Aquí te ofrecemos cuatro fases esenciales.
Paso 1: Recopilar datos del trabajador y del contrato
- Nombre, DNI/NIE, número de afiliación a la Seguridad Social.
- Categoría profesional y grupo de cotización.
- Tipo de contrato (indefinido, temporal, formación).
- Salario bruto anual y número de pagas (12 o 14 habituales).
Paso 2: Calcular el salario bruto y los devengos
Determina el salario base mensual (bruto anual / número de pagas). Añade complementos salariales (antigüedad, nocturnidad, idiomas) si los hay. Incluye la parte proporcional de pagas extras si están prorrateadas; si no, se reflejarán en los meses correspondientes.
Paso 3: Calcular las deducciones (IRPF, Seguridad Social)
- Cotización a la Seguridad Social (trabajador): aplica el tipo correspondiente (4,7% aproximado) sobre la base de cotización.
- Retención de IRPF: se determina con la calculadora del Ministerio de Hacienda (AEAT) en función del salario anual y las circunstancias personales. PayFit recomienda esa herramienta oficial.
Paso 4: Obtener el líquido a percibir
Resta del total devengado las deducciones. El resultado es el neto que se abona al trabajador. Ejemplo: bruto 1.500 € – 70,50 € (SS) – 225 € (IRPF) = 1.204,50 € netos.
El patrón: el proceso es siempre el mismo, pero cada variable (tipo de contrato, pagas extras, complementos) modifica las cifras finales.
¿Cuánto le cuesta a una empresa un trabajador que cobra 1500 €?
Una de las preguntas que más se hacen autónomos y pymes. El salario bruto es solo una parte del gasto real. Factorial (gestión de RR.HH.) estima que el coste total para la empresa es aproximadamente un 32% superior al salario bruto.
Salario bruto y costes de Seguridad Social a cargo de la empresa
La empresa paga, además del salario bruto, las cotizaciones a la Seguridad Social que le corresponden. Según Impulsa Empresa (guía empresarial), las cotizaciones empresariales incluyen:
- Contingencias comunes: 23,6%
- Contingencias profesionales: 3,5% (indefinido) o 5,3% (temporal)
- Desempleo: 5,5% (indefinido) o 6,7% (temporal)
- FOGASA: 0,2%
- Formación profesional: 0,6%
Desglose de cotizaciones empresariales
Para un salario bruto de 1.500 € mensuales, la suma de cotizaciones empresariales (considerando contrato indefinido) es aproximadamente:
| Concepto | Porcentaje | Importe |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 23,6% | 354,00 € |
| Contingencias profesionales | 3,5% | 52,50 € |
| Desempleo | 5,5% | 82,50 € |
| FOGASA | 0,2% | 3,00 € |
| Formación profesional | 0,6% | 9,00 € |
| Total cotizaciones empresa | 33,4% | 501,00 € |
El patrón: la empresa aporta un tercio adicional sobre el salario bruto en cotizaciones sociales.
Ejemplo numérico: coste total mensual
Salario bruto del trabajador: 1.500 €. Cotizaciones a cargo de la empresa: 501 € (suponiendo contrato indefinido y tipos orientativos para 2025). Otros costes como seguros o formación voluntaria pueden añadirse. Coste total aproximado: 2.001 €/mes. Redondeando, unos 2.050 € mensuales si se incluyen prorrateos y seguros colectivos.
El trade-off: contratar a un empleado por 1.500 € netos le cuesta a la empresa casi un 37% más. Para el trabajador, el neto recibido es de unos 1.204 €. La diferencia de casi 800 € se reparte entre cotizaciones sociales, IRPF y costes empresariales.
Factorial advierte que desde 2024 se aplica el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que en 2026 alcanzará el 0,75% a cargo de la empresa. Este coste adicional se sumará a la tabla anterior.
Hechos confirmados
- El SMI 2025 es de 1.134 €/mes en 14 pagas (BOE).
- La retención de IRPF varía según circunstancias personales y se calcula con la herramienta oficial de la AEAT.
- Las cotizaciones a la Seguridad Social se actualizan anualmente.
Qué no está claro
- El tipo exacto de IRPF aplicable depende de cada situación fiscal y puede diferir del 15% medio usado en ejemplos.
- Algunas deducciones voluntarias (seguros, planes de pensiones) pueden no aparecer en todas las nóminas.
- Los porcentajes exactos de cotización para 2025 pueden requerir confirmación oficial en el BOE (los datos aquí provienen de fuentes editoriales).
«La nómina, también llamada recibo de salarios, es el documento oficial que la empresa entrega al trabajador para certificar el pago de su salario.»
— Skello (plataforma de RR.HH.)
«Las deducciones son las cantidades que se restan del salario bruto para obtener el salario neto.»
— Quipu (software de facturación)
«El coste total para la empresa es su salario bruto más, aproximadamente, un 32% de cotizaciones sociales obligatorias.»
— Factorial (gestión de RR.HH.)
Para un trabajador en España, entender su nómina no es opcional: es la única forma de saber si su salario se ajusta al convenio y si las deducciones son correctas. Para la empresa, no elaborarla bien puede suponer sanciones graves de la Inspección de Trabajo. La decisión es clara: si eres empleado, revisa cada línea; si eres empresario, invierte en un software de nóminas o en una gestoría. Cualquier error te cuesta dinero, y a veces también derechos.
Lectura relacionada: Cómo hacer una nómina a tus trabajadores · Calcular una nómina paso a paso
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no tengo nómina?
Si tu empleador no te entrega la nómina, estás ante una irregularidad laboral. Sin nómina no tienes prueba de tus ingresos ni de las cotizaciones a la Seguridad Social, lo que afecta a tu pensión, prestaciones por desempleo y bajas laborales. Puedes reclamarla por escrito y, si no la recibes, acudir a la Inspección de Trabajo.
¿Qué es una nómina y cómo impacta si vendes por tu cuenta?
Si trabajas como autónomo, no recibes nómina de un empleador, pero sí debes emitir facturas. Sin embargo, si contratas a alguien, tú mismo estarás obligado a generar nóminas para tus empleados. La nómina es la herramienta que acredita el pago de salarios y el cumplimiento de obligaciones fiscales y de Seguridad Social.
¿Cuál es la nómina más común en España?
La nómina mensual es la más extendida, sobre todo en sectores de oficina y servicios. Le sigue la quincenal, frecuente en hostelería, construcción y comercio. La elección depende del convenio colectivo y del acuerdo entre empresa y trabajador.
¿Cómo descargar una plantilla de nómina en Excel gratis?
Existen múltiples plantillas gratuitas en portales como la web de la Seguridad Social, algunas gestorías y blogs especializados. Asegúrate de que la plantilla incluya campos para encabezado, devengos, deducciones y bases de cotización. Quipu y PayFit ofrecen ejemplos descargables.
¿Cuántas pagas puede tener un trabajador?
Lo habitual son 12 pagas al año (una al mes) o 14 pagas (12 mensualidades más dos extraordinarias). Algunos convenios contemplan 15 o incluso 16 pagas. Lo importante es que el salario bruto anual se reparte en el número de pagas acordado.
¿Qué son las pagas extra y cómo se prorratean?
Las pagas extraordinarias son dos al año como mínimo por ley (normalmente en junio y noviembre). Si se prorratean, se reparten en cada mensualidad, de modo que el trabajador recibe una cantidad fija todos los meses. Por ejemplo, si el salario bruto anual es 18.000 €, con 12 pagas prorrateadas cada mensualidad será de 1.500 €; sin prorrata, la mensualidad sería de 1.285,71 € y se sumarían dos pagas extra de 1.285,71 € cada una.
¿Es obligatorio entregar la nómina al trabajador?
Sí, es obligatorio. El Estatuto de los Trabajadores exige que la empresa entregue al trabajador un recibo individual justificativo del pago del salario. La nómina debe conservarse como prueba documental. No hacerlo puede ser sancionado por la Inspección de Trabajo.