Cada mes, al mirar tu nómina, ves una cantidad que desaparece bajo el epígrafe “IRPF”. No es un impuesto extra, sino un adelanto a Hacienda que luego se regulariza en la declaración de la renta. Entender cómo funciona esa retención te permite anticipar cuánto pagarás realmente y evitar sorpresas cuando llegue abril. En este análisis práctico desglosamos los porcentajes para 2026, los factores que los modifican y las diferencias clave entre asalariados y autónomos.
Porcentaje mínimo de retención: 2% ·
Porcentaje máximo de retención: 45% ·
Tipo habitual de retención: 15% ·
Mínimo exento: Salario Mínimo Interprofesional (SMI)
Resumen rápido
- La retención es un anticipo a cuenta del IRPF que el pagador ingresa en Hacienda (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- Los tramos de retención son progresivos y se actualizan anualmente (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal))
- Los autónomos nuevos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 7% durante el primer año (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- Posibles cambios legislativos futuros que ajusten los tramos o porcentajes
- Aplicación exacta de deducciones personales en casos complejos (familias numerosas o discapacidad)
- La AEAT publica cada año un cuadro oficial de tipos de retención; el de 2026 ya está disponible (Agencia Tributaria (organismo fiscal oficial))
- La regularización anual en la declaración de la renta determinará si has pagado de más o de menos
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Tipo mínimo de retención | 2% |
| Tipo máximo de retención | 45% |
| Mínimo exento | Salario Mínimo Interprofesional (SMI) |
| Tipo habitual | 15% |
| Año de referencia | 2026 |
| Tipo reducido nuevos autónomos | 7% |
| Tipo general autónomos establecidos | 15% |
| Retención rendimientos capital mobiliario | 19% |
| Retención arrendamientos inmuebles urbanos | 19% |
¿Qué es la retención del IRPF?
La retención del IRPF es un mecanismo por el cual el pagador —tu empresa, un cliente o una entidad financiera— descuenta un porcentaje de tus ingresos y lo ingresa directamente en la Agencia Tributaria. No es un impuesto adicional, sino un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que luego se regulariza en la declaración anual.
¿Por qué se retiene el IRPF?
- El sistema evita que tengas que pagar todo el impuesto de golpe al año siguiente
- La empresa o pagador actúa como recaudador por cuenta de Hacienda
- Las retenciones se liquidan trimestralmente mediante los modelos 111 y 115 (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
¿Qué diferencia hay entre retención e impuesto final?
La retención es un anticipo; el impuesto final es el resultado de aplicar los tramos progresivos del IRPF sobre tu base liquidable total del año. Si lo retenido supera lo que realmente debes, Hacienda te devuelve la diferencia. Si es inferior, tendrás que pagar más en la declaración (Raisin (plataforma de ahorro e inversión)).
La retención no es un castigo, sino un mecanismo de adelanto. Para un trabajador con ingresos estables, lo retenido suele aproximarse bastante a la cuota final. Para un autónomo, en cambio, la diferencia puede ser mayor porque sus ingresos varían mes a mes.
El IRPF es un impuesto progresivo: los tipos marginales se aplican por tramos sobre la base liquidable. Un contribuyente con 50.000 € de base no paga un 37% sobre todo, sino sobre la parte de cada tramo (Raisin (plataforma de ahorro e inversión)).
La implicación: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje efectivo que pagas, pero nunca sobre la totalidad de tus ingresos, solo sobre el exceso de cada tramo.
¿Qué porcentaje de IRPF me tienen que retener?
No existe un porcentaje único. El tipo de retención depende de tus ingresos anuales, tu situación familiar y el tipo de contrato. La AEAT publica un cuadro oficial de tipos de retención para cada ejercicio, incluyendo 2026, donde se detallan los porcentajes aplicables a rendimientos del trabajo, actividades profesionales, capital mobiliario y otros conceptos (Agencia Tributaria (organismo fiscal oficial)).
Porcentajes según tramos de renta
Seis tramos, una progresión clara: a mayor base liquidable, mayor tipo.
| Base liquidable (€) | Tipo total de referencia | Estatal | Autonómico (referencia) |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 19% | 9,5% | 9,5% |
| 12.450 – 20.200 | 24% | 12% | 12% |
| 20.200 – 35.200 | 30% | 15% | 15% |
| 35.200 – 60.000 | 37% | 18,5% | 18,5% |
| 60.000 – 300.000 | 45% | 22,5% | 22,5% |
| Más de 300.000 | 47% | 24,5% | 22,5% |
Fuente: CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)
¿Cuándo se retiene un 2% de IRPF?
- El 2% es el tipo mínimo y se aplica en contratos temporales con duración inferior a un año y salarios bajos (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- También puede darse en becas o prácticas no laborales
- Este tipo se aplica exclusivamente a trabajadores que no superen ciertos umbrales de renta
¿Quién paga el 7% de IRPF?
- Los nuevos autónomos en actividades profesionales pueden aplicar una retención reducida del 7% en sus facturas durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- Determinados profesionales del arte y la cultura (agrupaciones 85 y 86 de la sección segunda del IAE) también aplican el 7% (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- La retención del 7% es un derecho opcional: si cumples requisitos, puedes elegir entre 7% o 15% (Holded (software de gestión empresarial))
El tipo habitual para la mayoría de trabajadores es del 15%, pero no es un tipo fijo: el algoritmo de la AEAT ajusta la retención en función de tu salario anual, situación familiar y tipo de contrato (Prana Software Blog (consultoría de desarrollo)).
El patrón: los porcentajes de retención no son arbitrarios. Reflejan la progresividad del IRPF y buscan que el anticipo se aproxime lo máximo posible a la cuota final que pagarás en la declaración.
¿Cuánto me retienen según mi sueldo?
Para calcular la retención en nómina, la AEAT utiliza un algoritmo que tiene en cuenta el salario bruto anual, la situación familiar, el tipo de contrato y otros factores. No existe una tabla fija de retención, sino un procedimiento de cálculo mediante algoritmo (Prana Software Blog (consultoría de desarrollo)).
Ejemplo: ¿Cuánto son 1800 € brutos al mes?
Para un sueldo bruto de 1800 € mensuales (21.600 € anuales en 12 pagas), la retención se calcula aplicando los tramos progresivos. Un trabajador soltero sin hijos con ese salario podría tener una retención aproximada del 15-18%, lo que supone unos 270-324 € al mes. La cifra exacta depende de las circunstancias personales (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)).
Cómo usar la calculadora de retención
- La AEAT ofrece un Servicio de Cálculo de Retenciones 2026 en su sede electrónica (Prana Software Blog (consultoría de desarrollo))
- Existen calculadoras oficiales en la web de la Agencia Tributaria y en entidades bancarias como Santander o Bankinter
- Una calculadora de IRPF para nóminas suele solicitar salario bruto anual, tipo de contrato, categoría profesional, edad, comunidad autónoma y datos familiares (FondosIndexados.net (portal de inversión))
Factores que modifican la retención
- Número de hijos: a más hijos, menor retención por el mínimo familiar
- Estado civil: casado o soltero afecta los mínimos personales
- Discapacidad: incrementa los mínimos y reduce el tipo
- Duración del contrato: los temporales de corta duración pueden tener tipos más bajos
El trade-off: una retención baja en nómina significa más liquidez mensual, pero puede traducirse en una factura a pagar en la declaración de la renta. Una retención alta reduce el riesgo de sorpresas, pero merma tu capacidad de ahorro mensual.
¿Cuándo se retiene un 2% de IRPF?
El 2% es el tipo mínimo de retención y se aplica en situaciones muy concretas, generalmente vinculadas a contratos temporales de corta duración o ingresos muy bajos.
Situaciones que generan retención del 2%
- Contratos temporales con duración inferior a un año y salarios que no superan ciertos umbrales (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- Becas y prácticas no laborales
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva (módulos)
Contratos temporales y prácticas
Para un trabajador con un contrato temporal de menos de un año y un salario bruto anual inferior a unos 15.000 €, la retención puede ser del 2% o incluso del 0%. En el caso de un trabajador soltero sin hijos, el umbral aproximado a partir del cual se empieza a practicar retención positiva se sitúa alrededor de 15.000–16.000 € brutos anuales (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)).
Compatibilidad con otras retenciones
Si tienes varios pagadores, la suma de todos tus ingresos puede hacer que superes el umbral de retención cero, aunque cada pagador por separado te retenga el 2% o nada. En ese caso, tendrás obligación de declarar si superas 15.000 € de ingresos de varios pagadores (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)).
Aunque un trabajador tenga retención 0% en nómina, seguirá teniendo obligación de presentar la declaración de la renta si supera 22.000 € de ingresos de un solo pagador o 15.000 € procedentes de varios pagadores (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)).
La consecuencia: el 2% no es un chollo, sino un reflejo de ingresos muy bajos o contratos muy cortos. Si tu situación cambia durante el año, la retención se ajustará.
¿El IRPF para nuevos autónomos el primer año es del 7% o del 15%?
Esta es una de las dudas más frecuentes entre quienes empiezan como autónomos. La respuesta corta: puedes elegir entre el 7% y el 15%, siempre que cumplas los requisitos.
Tipo reducido para autónomos de inicio
Los nuevos autónomos en actividades profesionales pueden aplicar una retención reducida del 7% en sus facturas durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes, siempre que no hayan ejercido actividad profesional en el año anterior y lo comuniquen al pagador.
Requisitos para aplicar el 7%
- No haber ejercido actividad profesional como autónomo en el año anterior
- Comunicar al pagador (cliente) que se aplica el tipo reducido
- La retención del 7% es un derecho opcional: si cumples requisitos, puedes elegir entre 7% o 15% (Holded (software de gestión empresarial))
Cómo solicitar el cambio de tipo
La elección debe comunicarse a la Agencia Tributaria mediante el modelo correspondiente. Si optas por el 7%, asegúrate de que tu cliente lo refleje en la factura. Si prefieres el 15%, no necesitas hacer nada especial: es el tipo general para autónomos establecidos.
Para un autónomo nuevo que factura 30.000 € al año, elegir el 7% en lugar del 15% supone 2.400 € más de liquidez anual. Pero ojo: si luego en la declaración resulta que debías más, tendrás que pagar la diferencia. Evalúa si prefieres más flujo de caja ahora o menos sorpresas después.
El dilema: el 7% da más liquidez mensual, pero aumenta el riesgo de tener que pagar en la declaración. El 15% es más conservador y reduce sorpresas. No hay respuesta única: depende de tu previsión de ingresos y gastos.
Hechos confirmados y dudas abiertas
Hechos confirmados
- Los tramos de retención son progresivos y se actualizan anualmente (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal))
- Los autónomos nuevos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 7% durante el primer año (Infoautónomos (portal fiscal de referencia))
- La AEAT publica un cuadro oficial de tipos de retención para cada ejercicio (Agencia Tributaria (organismo fiscal oficial))
Qué no está claro
- Posibles cambios legislativos futuros que ajusten los tramos o porcentajes
- Aplicación exacta de deducciones personales en casos complejos (familias numerosas o discapacidad)
- El impacto de posibles modificaciones en el IRPF autonómico
- El tipo de retención se calcula según los ingresos y las circunstancias personales del trabajador
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Para calcular tu retención exacta, puedes usar el simulador de retenciones del IRPF que ofrece la Agencia Tributaria para pensiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mi empresa no me retiene IRPF?
Si tu empresa no te practica retención, tú sigues obligado a declarar esos ingresos. Al no haber anticipo, probablemente tendrás que pagar una cantidad mayor en la declaración de la renta. Además, la empresa puede enfrentar sanciones por incumplir sus obligaciones como pagador.
¿Puedo solicitar que me retengan un porcentaje mayor?
Sí, puedes solicitar a tu empresa que te aplique un tipo de retención superior al que te corresponde. Esto es útil si prevés que tendrás otros ingresos (alquileres, inversiones) y quieres evitar pagar en la declaración. La empresa no está obligada a aceptarlo, pero suele hacerlo si se lo pides por escrito.
¿La retención varía según la comunidad autónoma?
Sí, porque cada comunidad autónoma tiene competencia para fijar su propio tramo autonómico del IRPF. Aunque la tabla de referencia usa un 9,5% autonómico estándar, comunidades como Cataluña, Madrid o Andalucía pueden tener tipos diferentes que afectan al porcentaje final de retención.
¿Cómo afecta el número de hijos a la retención?
Cada hijo reduce la base sobre la que se calcula la retención, gracias al mínimo por descendiente. Para un trabajador casado con dos hijos, el umbral a partir del cual se empieza a retener sube a unos 18.000–19.000 € anuales (CalculadoraLaboral.es (herramienta de simulación fiscal)). Para familias numerosas, puede superar los 22.000 €.
¿La retención se aplica también a las pagas extras?
Sí, las pagas extras también están sujetas a retención de IRPF. La empresa calcula la retención sobre el total anual, incluyendo las pagas extraordinarias, y la aplica proporcionalmente en cada nómina.
¿Cuándo se regulariza la retención en la declaración de la renta?
La regularización se produce cada año al presentar la declaración de la renta (generalmente entre abril y junio del año siguiente). Si lo retenido supera la cuota que te corresponde, Hacienda te devuelve la diferencia. Si es inferior, tendrás que pagar.
¿Los pensionistas también sufren retención de IRPF?
Sí, las pensiones públicas y privadas están sujetas a retención de IRPF como rendimientos del trabajo. La Seguridad Social o la entidad pagadora aplica el tipo de retención correspondiente según la cuantía de la pensión y la situación personal del pensionista.
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Para el trabajador asalariado medio en España, la decisión sobre la retención no es opcional: la aplica la empresa según el algoritmo de la AEAT. Pero entender cómo funciona te permite anticipar si tendrás que pagar o te devolverán en la declaración. Para el autónomo, la elección entre el 7% y el 15% es estratégica: más liquidez ahora o menos sorpresas después. En ambos casos, la herramienta de cálculo de la Agencia Tributaria es tu mejor aliada para no llevarte sorpresas cuando llegue abril.