Ennakkovero osakeyhtiö – opas maksuun, oikaisuun ja eriin

Harva asia aiheuttaa uudelle osakeyhtiön yrittäjälle yhtä paljon kysymyksiä kuin ennakkovero – ja se on täysin ymmärrettävää. Ennakkovero on Verohallinnolle etukäteen maksettava tuloveron arvioitu määrä, joka perustuu osakeyhtiön omaan tulosarvioon ja jota voi oikaista kesken tilikauden.

Yhteisöveroprosentti (2025): 20 % · Ennakkoveron maksuerät: 2 tai 12 erää vuodessa · Maksuvelvollisuus: Arvioitu vero yli 500 € · Oikaisumahdollisuus: OmaVerossa kesken vuoden

Pikakatsaus

1Vahvistetut faktat

• Yhteisöverokanta on 20 % (CYP (taloushallinnon toimija))
• Ennakkoveroa maksetaan etukäteen arvioidun tuloksen mukaan (Suomi.fi / Verohallinto (viranomaispalvelu))

2Mikä on epäselvää

• Eräpäivän siirtyminen viikonlopulta tai pyhältä seuraavaan arkipäivään (Yrityksen-perustaminen.net (yrittäjyyssivusto))
• Ensimmäisen tilikauden ennakkoveron tarkka määräytyminen voi vaihdella (Yrityksen-perustaminen.net (yrittäjyyssivusto))

3Ennakkoveron vaiheet

• Arvioi tulos → hae ennakkovero OmaVerossa (Verohallinto (vero-viranomainen))
• Seuraa maksueriä ja oikaise tarvittaessa kesken vuoden (Verohallinto (vero-viranomainen))

4Mitä seuraavaksi

• Kirjaudu OmaVeroon ja tarkista ennakkoveropäätöksesi (Verohallinto (maksuohjeet))
• Oikaise ennakkoa heti, jos tulosarvio muuttuu (Verohallinto (maksuohjeet))

Tässä taulukossa on tärkeimmät luvut ja aikarajat, jotka jokaisen osakeyhtiön yrittäjän on hyvä pitää mielessä.

Tieto	Arvo
Yhteisöveroprosentti 2025	20 %
Ennakkoveron maksuvelvollisuuden raja	Arvioitu vero yli 500 €
Tyypillinen maksuerien määrä	2 erää (500–2 000 €) tai 12 erää (yli 2 000 €)
Oikaisukanava	OmaVero-verkkopalvelu

Mikä on osakeyhtiön ennakkovero?

Ennakkoveron määritelmä ja tarkoitus

• Ennakkovero on Verohallinnolle etukäteen maksettava tuloveron arvioitu määrä (Suomi.fi / Verohallinto (viranomaispalvelu))
• Se ei ole oma verolajinsa vaan ennakkomaksu tulevasta yhteisöverosta (Verohallinto (vero-viranomainen))
• Osakeyhtiön ennakkovero perustuu yhteisöveroon, jonka verokanta on 20 % (CYP (taloushallinnon toimija))

Käytännössä osakeyhtiö maksaa veroa sitä mukaa, kun se tekee tulosta – ei vasta jälkikäteen verotuksen valmistuttua. Verohallinto määrää ennakkoveron yrityksen itse arvioiman verotettavan tulon perusteella (Suomi.fi / Verohallinto). Tämä tarkoittaa, että yrittäjä tekee tulosarvion, jonka pohjalta Verohallinto laatii ennakkoveropäätöksen.

Ero jäännösveroon ja lisäennakkoon

• Jäännösvero on se osa verosta, joka jää maksamatta, jos ennakkovero on ollut liian pieni (Verohallinto (vero-viranomainen))
• Lisäennakko on ennakkoveron korotus, jota haetaan, kun tulos ylittää alkuperäisen arvion (Verohallinto (lisäennakon ohje))
• Lisäennakon maksaminen voi pienentää jäännösveroa ja sille laskettavaa korkoa (Verohallinto (korkohyöty))

Merkittävä ero on siinä, että jäännösvero maksetaan vasta lopullisen verotuksen yhteydessä, kun taas lisäennakko on vapaaehtoinen tapa maksaa puuttuva osa etukäteen. Miksi tämä on tärkeää: lisäennakolla vältät jäännösveron korkoseuraamukset ja pidät verotuksesi ajan tasalla.

Milloin yrityksen pitää maksaa ennakkoveroa?

Maksuvelvollisuuden syntyminen

• Ennakkoveroa maksetaan, jos arvioitu vero ylittää 500 € (Verohallinto (maksuohjeet))
• Osakeyhtiön ennakkoveron pienin määrättävä määrä on 500 euroa (Verohallinto (vähimmäismäärä))
• Alle 500 euron summat huomioidaan vasta lopullisessa verotuksessa (Verohallinto (loppuverotus))

Käytännössä maksuvelvollisuus syntyy siitä hetkestä, kun osakeyhtiö tekee tulosarvion ja Verohallinto vahvistaa sen ennakkoveropäätöksellä. Aloittavan yrityksen ennakkovero voidaan määrätä YTJ-rekisteröinti-ilmoituksen yhteydessä tehtävän tuloarvion mukaisesti (Yritystulkki (aloittavan yrityksen opas)).

Seuraus: jos yritykselläsi ei ole vielä tuloja tai ne jäävät pieniksi, ennakkoveroa ei todennäköisesti määrätä lainkaan.

Maksuerien aikataulut

• Kun ennakkovero on 500–2 000 euroa, osakeyhtiö maksaa sen kahdessa erässä (Verohallinto (erätaulukko))
• 500–2 000 euron ennakkoveron maksukuukaudet ovat tilikauden kolmas ja yhdeksäs kuukausi (Verohallinto (aikataulu))
• Kun ennakkovero on yli 2 000 euroa, osakeyhtiö maksaa sen 12 erässä (Verohallinto (12 erää))
• Yli 2 000 euron ennakkoveron maksukuukaudet ovat tilikauden jokainen kuukausi (Verohallinto (kuukausierät))

Ennakkoveron eräpäivä on kuukauden 23. päivä (Suomi.fi / Verohallinto (eräpäivä)). Jos eräpäivä osuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, maksu siirtyy ilmeisesti sitä seuraavaan arkipäivään (Yrityksen-perustaminen.net (yrittäjyyssivusto)). Verohallinnon ohjeiden mukaan erät ovat yhtä suuria (Verohallinto (yhtä suuret erät)).

Käytännön seuraus: osakeyhtiön yrittäjän kannattaa merkitä kalenteriin eräpäivät 23. päivä ja varautua siihen, että maksuerien määrä vaihtelee veron suuruuden mukaan – kahdesta erästä jopa kahteentoista.

Mallia aikatauluun: jos ennakkovero on 1 600 euroa, eriä on kaksi ja ne erääntyvät tilikauden kolmantena ja yhdeksäntenä kuukautena. Jos vero on 5 000 euroa, eriä on 12 kuukausittain.

Paljonko osakeyhtiö maksaa veroa?

Yhteisöveroprosentti 20 %

• Osakeyhtiön tulovero on yhteisöveroa, 20 % verotettavasta tulosta (CYP (taloushallinnon toimija))
• Yhteisöveroprosentti on ollut 20 % vuodesta 2014 lähtien
• Ennakkovero lasketaan arvioimalla tilikauden tulos ja siitä maksettava vero (Profima (taloushallinnon asiantuntija))

Yhteisövero on osakeyhtiön ainoa tulovero – toisin kuin toiminimellä, jossa tulot verotetaan yrittäjän omana pääomatulona ja ansiotulona. Tämä tekee osakeyhtiön verotuksesta ennakoitavamman.

Ennakkoveron laskeminen esimerkkinä

• Jos osakeyhtiö arvioi tilikauden tulokseksi 50 000 €, yhteisövero on 50 000 € × 20 % = 10 000 €
• Tästä 10 000 € on ennakkoveron määrä, ja koska se ylittää 2 000 €, se maksetaan 12 erässä (noin 833 €/kk)
• Jos arvioitu tulos on 8 000 €, vero on 1 600 €, ja se maksetaan kahdessa erässä (800 €/erä) tilikauden 3. ja 9. kuukautena

Malli: osakeyhtiön ennakkovero on suoraviivainen – tiedät veroprosentin (20 %), teet tulosarvion ja saat maksuaikataulun. Haaste on tulosarvion tarkkuus: liian pieni arvio johtaa jäännösveroon, liian suuri sitoo pääomaa tarpeettomasti.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että yrittäjän on syytä seurata tulosarviotaan säännöllisesti ja reagoida muutoksiin heti, jotta välttää turhat lisäkustannukset.

Milloin ei tarvitse maksaa ennakkoveroa?

Pienet tulot ja vähäinen veron määrä

• Jos arvioitu vero on alle 500 €, ennakkoveroa ei määrätä (Verohallinto (vähimmäismäärä))
• Alle 500 euron summat huomioidaan vasta lopullisessa verotuksessa (Verohallinto (loppuverotus))
• Käytännössä tämä tarkoittaa, että hyvin pientä tulosta tekevä osakeyhtiö ei maksa ennakkoveroa lainkaan

Jos yrityksen toiminta on pienimuotoista ja verotettava tulos jää alle noin 2 500 euron (jolloin 20 % vero on 500 €), ennakkoveroa ei tarvitse maksaa. Tämä on tyypillistä juuri perustetuille osakeyhtiöille, joilla ei vielä ole merkittäviä tuloja.

Uusi osakeyhtiö ja ensimmäinen tilikausi

• Aloittavan yrityksen ennakkovero voidaan määrätä YTJ-rekisteröinti-ilmoituksen yhteydessä tehtävän tuloarvion mukaisesti (Yritystulkki (aloittavan yrityksen opas))
• Uusi osakeyhtiö voi saada maksujärjestelyjä, jos tuloarvio on epävarma
• Ensimmäisen tilikauden ennakkovero kannattaa arvioida varovaisesti – liian suuri ennakko sitoo pääomaa, jota uusi yritys tarvitsee

Yrittäjän kannattaa muistaa, että ennakkoveroa voi aina oikaista jälkikäteen. Jos ensimmäinen arvio menee pieleen, se ei ole pysyvä tilanne.

Käytännön neuvo: koska veroviranomainen ei automaattisesti oikaise ennakkoa, yrittäjän on itse seurattava tulosarviota ja tehtävä tarvittavat muutokset OmaVerossa.

Mitä jos ei maksa ennakkoveroa?

Viivästyskorot ja veronkorotus

• Maksamaton ennakkovero johtaa viivästyskorkoon (Verohallinto (seuraukset))
• Verohallinto perii viivästyskorkoa eräpäivästä alkaen
• Jos laiminlyönti on toistuvaa, Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen

Ulosotto ja muut seuraukset

• Verohallinto voi periä veron ulosotolla, jos maksua ei hoideta (Verohallinto (perintä))
• OmaVerossa voi hakea maksujärjestelyä, jos maksuvaikeuksia ilmenee
• Ennakkoveron maksamatta jättäminen ei kuitenkaan automaattisesti tarkoita konkurssia – Verohallinto on joustava, jos tilanteesta viestii ajoissa

Varottava: ennakkoveron laiminlyönnin suurin riski on, että jäännösveron päälle kertyy viivästyskorkoa ja mahdollinen veronkorotus, mikä tekee verotaakasta huomattavasti alkuperäistä suuremman.

Käytännössä tämä tarkoittaa: jos rahat ovat tiukalla, maksujärjestelyn hakeminen OmaVerosta on parempi vaihtoehto kuin maksun laiminlyönti kokonaan.

Vaiheittainen ohje – näin hoidat ennakkoveron OmaVerossa

1. Kirjaudu OmaVeroon: käytä pankkitunnuksia, mobiilivarmennetta tai sirukorttia (Verohallinto (OmaVero))
2. Tee tulosarvio: arvioi tilikauden verotettava tulo realistisesti – käytä edellisen tilikauden lukuja tai liiketoimintasuunnitelmaa
3. Hae ennakkoveroa: valitse OmaVerossa “Ennakkoverot” ja tee hakemus tulosarvion perusteella
4. Tarkista maksupäätös: Verohallinto lähettää päätöksen, jossa on maksuerät ja eräpäivät (Suomi.fi / Verohallinto (päätös))
5. Seuraa tulosarviota: jos tulos muuttuu, hae muutosta ennakkoveroon – tämä on mahdollista verotuksen päättymiseen asti (Suomi.fi / Verohallinto (muutosaika))
6. Hae lisäennakkoa tarvittaessa: jos tulos ylittää arvion, hae lisäennakkoa OmaVerossa ennen verotuksen päättymistä (Verohallinto (lisäennakko))

Käytännön neuvo: tarkista ennakkoverotilanne vähintään kerran kvartaalissa – OmaVerossa näet maksuerät ja summat reaaliajassa (Yrityksen-perustaminen.net (OmaVero-ohje)).

Yhteenveto – vahvistetut faktat ja avoimet kysymykset

Lainauksia ohjeista

Ennakkoveroa maksetaan yrityksen tai yhteisön toiminnan tulon perusteella. Se on etukäteen maksettava vero arvioidun tuloksen mukaan.

– Verohallinto (Suomi.fi-palvelu)

Jos osakeyhtiön tulosarvio muuttuu, ennakkoveron määrään kannattaa hakea muutosta mahdollisimman pian.

– Verohallinto (ennakkovero-ohje)

Osakeyhtiön ennakkovero perustuu yhteisöveroon, jonka verokanta on 20 %.

– CYP (taloushallinnon toimija)

Yhteinen viesti lähteissä on selvä: ennakkoveron oikaisu on helppoa ja kannattavaa. Mitä aiemmin reagoit muuttuneeseen tulokseen, sitä vähemmän korkoja ja jäännösveroa kertyy.

Yhteenveto

Osakeyhtiön ennakkovero ei ole monimutkainen asia, kun ymmärtää perusperiaatteet: 20 % yhteisöveroa, maksetaan etukäteen arvioidun tuloksen mukaan, vähimmäismäärä 500 euroa, ja oikaisu on mahdollista OmaVerossa verotuksen päättymiseen asti. Monelle yrittäjälle suurin kompastuskivi on tulosarvion tekemättä jättäminen tai sen päivittämättä jättäminen kesken vuoden. Suomalaiselle osakeyhtiön yrittäjälle valinta on selvä: seuraa tulosarviotasi aktiivisesti ja oikaise ennakkoveroa heti, kun tulos muuttuu – tai varaudu maksamaan ylimääräisiä euroja viivästyskorkoina ja jäännösverona.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko ennakkoveroa maksaa useammassa erässä?

Kyllä, maksuerien määrä määräytyy ennakkoveron suuruuden mukaan. 500–2 000 euron ennakkovero maksetaan kahdessa erässä, ja yli 2 000 euron ennakkovero maksetaan 12 erässä (Verohallinto (maksuohjeet)).

Täytyykö osakeyhtiön maksaa ennakkoveroa heti perustamisen jälkeen?

Ei välttämättä. Jos arvioitu vero jää alle 500 €, ennakkoveroa ei määrätä. Aloittava yritys tekee tulosarvion YTJ-rekisteröinnin yhteydessä, ja Verohallinto päättää ennakkoveron määrän sen perusteella (Yritystulkki (aloittavan yrityksen opas)).

Mitä eroa on ennakkoverolla ja jäännösverolla?

Ennakkovero on etukäteen maksettava vero arvioidun tuloksen perusteella. Jäännösvero on se osa verosta, joka jää maksamatta, jos ennakkovero on ollut liian pieni (Verohallinto (vero-viranomainen)).

Miten ennakkovero ilmoitetaan OmaVerossa?

Kirjaudu OmaVeroon pankkitunnuksilla, valitse “Ennakkoverot” ja tee hakemus tulosarvion perusteella. OmaVerossa voit myös tarkistaa maksuerät, eräpäivät ja hakea muutoksia (Verohallinto (OmaVero-ohje)).

Mikä on lisäennakko?

Lisäennakko on ennakkoveron korotus, jota haetaan, kun tilikauden tulos ylittää alkuperäisen arvion. Se maksetaan etukäteen ja se vähentää jäännösveron määrää ja sille laskettavaa korkoa (Verohallinto (lisäennakon ohje)).

Kuinka suuri ennakkovero pitää maksaa, jos tulot ylittävät arvion?

Jos tulos ylittää arvion, kannattaa hakea lisäennakkoa. Esimerkiksi jos arvioitu tulos oli 30 000 € ja toteutunut on 50 000 €, lisäennakon tarve on 20 000 € × 20 % = 4 000 €. Lisäennakko maksetaan OmaVerossa ennen verotuksen päättymistä (Verohallinto (lisäennakon ohje)).

Voiko ennakkoveron poistaa kokonaan?

Ennakkoveron voi poistaa, jos verotuksen päättymispäivä ei ole vielä mennyt. Poisto tehdään OmaVerossa, ja se on mahdollista aina verotuksen päättymiseen asti (Suomi.fi / Verohallinto (asiakaspalvelu)).