Chaque année, la même question revient avec la déclaration d’impôts : combien vais-je vraiment payer sur ma retraite ? Entre l’abattement automatique de 10 %, les plafonds qui changent et les rumeurs de suppression, difficile de s’y retrouver. Ce guide vous donne les chiffres officiels pour 2025 et 2026, avec des simulations concrètes pour savoir exactement où vous en êtes.
Abattement forfaitaire 2025 (revenus 2024) : 10 % des pensions, plafonné à 4 399 € par foyer fiscal ·
Montant minimum par pensionné (2025) : 450 € pour les revenus 2024 ·
Abattement forfaitaire 2026 (revenus 2025) : 10 % des pensions, plafonné à 4 439 € par foyer fiscal ·
Montant minimum par pensionné (2026) : 454 € pour les revenus 2025 ·
Âge pour abattement spécifique senior : Plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition ·
Plafond de ressources pour être non-imposable (2025) : Environ 11 497 € par part ·
Nombre de retraités concernés par l’abattement : Environ 16 millions de foyers fiscaux
Aperçu rapide
- L’abattement de 10 % sur les pensions est maintenu pour les revenus 2025 (Aide-Sociale.fr (guide fiscal retraite))
- Plancher 2025 : 454 € par pensionné ; plafond : 4 439 € par foyer (Tantiem (analyse fiscale retraite))
- L’abattement pour âge (article 157 bis) est maintenu avec ses seuils de ressources (BOFiP – impots.gouv.fr (règles officielles))
- Le sort exact de l’abattement forfaitaire après 2026 (aucune décision officielle définitive)
- Les seuils exacts de l’abattement pour âge après revalorisation 2026 (seront connus fin 2025)
- L’impact précis des éventuelles réformes fiscales sur les retraités
- 13 novembre 2025 : rejet par l’Assemblée nationale d’une réforme visant à remplacer l’abattement de 10 % par un forfait de 2 000 € (Meilleurtaux Placement (actualité fiscale))
- Loi de finances 2026 : maintien intégral de l’abattement de 10 % (Observatoire des fragilités (analyse budgétaire))
- Projet de loi de finances 2027 (automne 2026) : nouvelle discussion possible sur les abattements retraite (DGFiP – simulateur impôt 2026)
- Revalorisation annuelle des plafonds et seuils (inflation) (DGFiP – simulateur impôt 2026)
- Utiliser le simulateur officiel DGFiP pour vérifier sa situation personnelle (DGFiP – simulateur impôt 2026)
Le tableau ci-dessous détaille les chiffres clés pour 2025 et 2026.
| Indicateur | Valeur 2025 (revenus 2024) | Valeur 2026 (revenus 2025) |
|---|---|---|
| Abattement forfaitaire (tous retraités) | 10 % des pensions, plafond 4 399 €, minimum 450 € | 10 % des pensions, plafond 4 439 €, minimum 454 € |
| Seuil de non-imposition (1 part) | Environ 11 497 € | Environ 11 497 € (revalorisé) |
| Seuil de non-imposition (2 parts) | Environ 22 994 € | Environ 22 994 € (revalorisé) |
| Abattement « âge » (65+ ans) – maxi 1 personne | 2 822 € si RNG ≤ 17 670 € | 2 822 € si RNG ≤ 17 670 € |
| Abattement « âge » (65+ ans) – maxi couple | 5 644 € si RNG ≤ 17 670 € | 5 644 € si RNG ≤ 17 670 € |
| Abattement « âge » intermédiaire (1 personne) | 1 411 € si RNG entre 17 670 € et 28 430 € | 1 411 € si RNG entre 17 670 € et 28 430 € |
| Abattement « âge » intermédiaire (couple) | 2 822 € si RNG entre 17 670 € et 28 430 € | 2 822 € si RNG entre 17 670 € et 28 430 € |
| Plafond de ressources pour abattement « âge » | RNG < 28 430 € | RNG < 28 430 € |
Six tranches de revenus, une logique : plus le revenu net global est bas, plus l’abattement pour âge est élevé. Au-delà de 28 430 €, cet avantage disparaît complètement.
Qui peut bénéficier de l’abattement fiscal pour les retraités ?
Conditions d’âge pour l’abattement spécifique de plus de 65 ans
- L’abattement de 10 % s’applique à tous les retraités quel que soit leur âge (Nalo (guide fiscal retraite))
- L’abattement pour âge (article 157 bis du CGI) est réservé aux contribuables de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou aux invalides (BOFiP – impots.gouv.fr (règles officielles))
- Pour un couple, si un seul membre a plus de 65 ans, l’abattement est calculé pour une seule personne
Différence entre abattement forfaitaire de 10 % et abattement pour âge
- L’abattement forfaitaire de 10 % est automatique, sans condition de ressources ni d’âge
- L’abattement pour âge (article 157 bis) est soumis à des conditions de ressources : revenu net global inférieur à 28 430 € pour en bénéficier
- Les deux abattements sont cumulables : un même foyer peut bénéficier d’abord de l’abattement de 10 % sur ses pensions, puis de l’abattement « personnes âgées ou invalides » sur son revenu net global (Tantiem (analyse fiscale retraite))
Abattement pour les couples de retraités
- Pour un couple dont les deux membres ont plus de 65 ans, l’abattement maximum est de 5 644 € si le revenu net global ne dépasse pas 17 670 €
- Si un seul membre du couple est éligible, l’abattement maximum est de 2 822 € dans la même tranche de revenus
- Dans la tranche intermédiaire (17 670 € à 28 430 €), l’abattement est de 2 822 € pour un couple éligible et de 1 411 € pour un seul éligible
En résumé : L’abattement de 10 % est universel et automatique. L’abattement pour âge est un bonus réservé aux plus de 65 ans sous condition de ressources. Les deux se cumulent, ce qui peut réduire significativement l’impôt des retraités modestes. — BOFiP (impots.gouv.fr)
Est-ce que l’abattement de 10 % pour les retraités est supprimé ?
Abattement forfaitaire 2025 : montant maintenu
- Pour l’imposition des revenus 2025 (déclaration au printemps 2026), l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite est maintenu (Mon Petit Placement (guide fiscal retraite))
- Le plancher est de 454 € par pensionné et le plafond de 4 439 € par foyer fiscal, après revalorisation de +0,9 % par rapport à 2025 (Tantiem (analyse fiscale retraite))
- En 2025 pour les revenus 2024, le minimum était de 450 € par retraité et le plafond de 4 399 € (Mon Petit Placement (guide fiscal retraite))
Abattement retraite 2026 : ce qui change (ou pas)
- La loi de finances 2026 a finalement maintenu l’abattement de 10 % sur les pensions, alors que le projet de loi initial prévoyait sa suppression ou sa transformation (Observatoire des fragilités (analyse budgétaire))
- Une proposition de réforme visait à remplacer l’abattement proportionnel de 10 % par un abattement forfaitaire de 2 000 € par foyer fiscal (Mon Petit Placement (guide fiscal retraite))
- Le 13 novembre 2025, l’Assemblée nationale a rejeté par 213 voix contre 17 ce projet de réforme (Meilleurtaux Placement (actualité fiscale))
Fin de l’abattement fiscal des retraités : rumeur ou réalité ?
- L’Institut des politiques publiques rappelle que l’abattement actuel de 10 % sur les pensions d’invalidité et de retraite existe depuis les années 1970 (Institut des politiques publiques (IPP) (think tank économique))
- Dans un discours du 15 juillet 2025, le Premier ministre a annoncé une réforme visant à passer d’un abattement de 10 % à un abattement forfaitaire de 2 000 € par personne (Institut des politiques publiques (IPP) (think tank économique))
- La séquence budgétaire et l’adoption de la loi de finances via l’article 49.3 en janvier 2026 ont confirmé le maintien intégral de l’abattement de 10 % (Observatoire des fragilités (analyse budgétaire))
Ce qu’il faut retenir L’abattement de 10 % n’est pas supprimé pour 2025 ni pour 2026. Les rumeurs de suppression viennent d’un projet de réforme qui a été rejeté par l’Assemblée nationale. Pour l’instant, le régime actuel est maintenu, mais le débat pourrait revenir avec le prochain budget. — Gerep (étude d’impact fiscal)
Quel est le plafond de retraite pour ne pas payer d’impôts ?
Seuil de non-imposition pour un retraité seul en 2025
- Le plafond de ressources dépend du nombre de parts fiscales
- En 2025, le seuil de non-imposition est d’environ 11 497 € par part de revenu net imposable
- L’abattement de 10 % réduit le revenu imposable avant application du barème, ce qui peut faire basculer un retraité sous le seuil
Seuil de non-imposition pour un couple de retraités
- Pour un couple (2 parts), le seuil de non-imposition est d’environ 22 994 € de revenu net imposable
- Un couple avec deux pensions de 15 000 € chacune (soit 30 000 € brut) verra son revenu imposable réduit à 27 000 € après abattement de 10 %, ce qui reste au-dessus du seuil
- L’abattement pour âge peut encore réduire le revenu imposable pour les couples de plus de 65 ans
Impact de l’abattement sur le calcul du revenu imposable
- L’abattement de 10 % s’applique automatiquement sur le montant brut annuel des pensions imposables (retraite de base, complémentaires, pensions d’invalidité, réversion, rentes viagères gratuites) (Nalo (guide fiscal retraite))
- Les pensions doivent être déclarées dans les cases 1AS à 1DS de la déclaration de revenus, mais l’abattement est imputé automatiquement par l’administration (Nalo (guide fiscal retraite))
- Le plafond de 4 439 € par foyer correspond à un montant de pensions annuelles de 44 390 € : au-delà, l’avantage procuré par l’abattement de 10 % n’augmente plus (Tantiem (analyse fiscale retraite))
En résumé : Pour un retraité seul, ne pas payer d’impôt en 2025 signifie avoir un revenu net imposable inférieur à environ 11 497 € après abattement. Pour un couple, le seuil est d’environ 22 994 €. L’abattement de 10 % joue un rôle clé pour passer sous ces seuils. — BOFiP (impots.gouv.fr)
Quels sont les avantages fiscaux à partir de 70 ans ?
Abattement spécial pour les plus de 70 ans
- Les retraités de plus de 70 ans peuvent bénéficier d’un abattement supplémentaire sous conditions de ressources, via l’article 157 bis du CGI
- Les montants et seuils sont les mêmes que pour les 65-69 ans : 2 822 € maximum par personne éligible si le revenu net global ne dépasse pas 17 670 €
- Au-delà de 70 ans, aucun abattement spécifique supplémentaire n’existe dans le code général des impôts, mais d’autres aides sociales peuvent s’appliquer
Crédits d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
- Les retraités qui emploient un salarié à domicile (aide à domicile, jardinage, etc.) peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt de 50 % des dépenses, dans la limite de 12 000 € par an
- Ce crédit d’impôt est accessible sans condition d’âge, mais particulièrement utile pour les seniors dépendants
- Il est cumulable avec les abattements retraite
Exonérations liées à la dépendance
- Pas de gratuité générale après 65 ans, mais des réductions spécifiques existent (transports, culture, etc.) selon les collectivités
- Les retraités en situation de dépendance peuvent bénéficier de l’APA (Allocation Personnalisée d’Autonomie), non imposable
- Les pensions d’invalidité sont également soumises à l’abattement de 10 %
Le paradoxe Les retraités de plus de 70 ans n’ont pas d’abattement spécifique supplémentaire dans le code des impôts. L’avantage fiscal lié à l’âge est le même à 66 ans qu’à 90 ans. Ce sont les aides sociales (APA, aides au logement) qui prennent le relais pour les plus âgés. — Observatoire des fragilités (analyse budgétaire)
Combien d’impôts en plus si l’abattement de 10 % était supprimé ?
Simulation : exemple pour une pension de 20 000 € par an
- Avec abattement de 10 % : revenu imposable = 18 000 €. Impôt approximatif (barème 2025, 1 part) : environ 1 100 €
- Sans abattement : revenu imposable = 20 000 €. Impôt approximatif : environ 1 600 €
- Différence : environ 500 € d’impôt supplémentaire par an
Simulation : exemple pour un couple avec deux pensions
- Couple avec deux pensions de 18 000 € chacune (total 36 000 € brut)
- Avec abattement de 10 % : revenu imposable = 32 400 €. Impôt approximatif (2 parts) : environ 1 900 €
- Sans abattement : revenu imposable = 36 000 €. Impôt approximatif : environ 2 800 €
- Différence : environ 900 € d’impôt supplémentaire par an
Impact de l’abattement sur le taux marginal d’imposition
- Selon une étude de Gerep, l’impact d’une suppression de l’abattement de 10 % serait « de l’ordre de quelques dizaines d’euros » pour des revenus entre 19 500 € et 25 500 € (Gerep (étude d’impact fiscal))
- Environ 200 € d’impôt supplémentaire entre 25 500 € et 30 000 €, moins de 500 € entre 30 000 € et 39 000 € (Gerep (étude d’impact fiscal))
- Jusqu’à 900 € de hausse pour un foyer percevant 100 000 € de revenus annuels (Gerep (étude d’impact fiscal))
- Pas d’impact pour les retraités non imposables (foyer déclarant moins de 19 500 € de revenus annuels) (Gerep (étude d’impact fiscal))
Le vrai coût Pour un retraité seul avec une pension de 20 000 €, la suppression de l’abattement de 10 % représenterait environ 500 € d’impôt supplémentaire par an. Pour un couple avec deux pensions de 18 000 €, la facture grimperait à près de 900 €. Les retraités les plus modestes (moins de 19 500 € de revenus) ne seraient pas impactés. — Gerep (étude d’impact fiscal)
Comment calculer votre abattement retraite étape par étape
- Identifiez vos pensions imposables : retraite de base, complémentaires, pension d’invalidité, réversion, rentes viagères gratuites. Déclarez-les dans les cases 1AS à 1DS.
- Laissez l’abattement de 10 % s’appliquer automatiquement : vous n’avez rien à calculer ni à déclarer. L’administration fiscale impute l’abattement d’office.
- Vérifiez le plancher et le plafond : si vos pensions sont inférieures à 4 540 € par an, vous bénéficiez du minimum de 454 €. Si elles dépassent 44 390 €, l’abattement est plafonné à 4 439 € par foyer.
- Calculez votre revenu net global après abattement : pensions brutes – abattement de 10 % (dans la limite du plafond).
- Vérifiez votre éligibilité à l’abattement pour âge : si vous avez plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition et que votre revenu net global est inférieur à 28 430 €, vous pouvez bénéficier de l’abattement article 157 bis.
- Utilisez le simulateur officiel : le simulateur de la DGFiP prend en compte automatiquement l’abattement de 10 % (DGFiP – simulateur impôt 2026).
- Consultez un conseiller : pour les cas complexes (cumul avec quotient familial, rattachement d’enfant, pensions étrangères), un accompagnement professionnel est recommandé.
Ces étapes vous permettent de calculer votre abattement rapidement, sans confusion.
Questions fréquentes
Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire de 10 % pour les retraités ?
C’est une réduction automatique de 10 % appliquée sur le montant brut de vos pensions de retraite imposables, avant calcul de l’impôt. Il est plafonné à 4 439 € par foyer fiscal pour les revenus 2025, avec un minimum de 454 € par pensionné.
Qui peut bénéficier de l’abattement pour âge ?
Les contribuables de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou les invalides, sous condition de ressources. Le revenu net global du foyer ne doit pas dépasser 28 430 € pour en bénéficier.
Comment déclarer l’abattement de 10 % sur ses pensions ?
Vous n’avez rien à déclarer. L’abattement est imputé automatiquement par l’administration fiscale. Il vous suffit de déclarer le montant brut de vos pensions dans les cases prévues (1AS à 1DS).
Quel est le plafond de l’abattement pour un couple de retraités en 2025 ?
Le plafond de l’abattement de 10 % est de 4 439 € par foyer fiscal, quel que soit le nombre de retraités dans le foyer. Pour l’abattement pour âge, le plafond est de 5 644 € pour un couple dont les deux membres sont éligibles et dont le revenu net global ne dépasse pas 17 670 €.
L’abattement de 10 % est-il automatique ?
Oui, il est automatique et s’applique sans aucune démarche de votre part. Il est imputé par l’administration fiscale sur le montant brut de vos pensions déclarées.
Quels sont les autres avantages fiscaux pour les retraités ?
Outre l’abattement de 10 % et l’abattement pour âge, les retraités peuvent bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, de réductions d’impôt pour les dons, et de l’APA (non imposable) pour les personnes dépendantes.
Comment calculer l’impôt sur la retraite après abattement ?
Soustrayez 10 % de vos pensions brutes (dans la limite du plafond de 4 439 €), puis appliquez le barème progressif de l’impôt sur le revenu à ce montant net. Utilisez le simulateur officiel de la DGFiP pour un calcul précis.
Qu’est-ce que le seuil de non-imposition pour un retraité ?
C’est le montant de revenu net imposable en dessous duquel vous ne payez pas d’impôt. En 2025, il est d’environ 11 497 € par part fiscale. Pour un retraité seul (1 part), cela signifie un revenu net imposable inférieur à 11 497 € après abattement.
Lecture connexe