U hoort over schenkbelasting, vrijstellingen en tarieven, maar wat betaalt u nu echt? Het antwoord hangt af van uw relatie met de ontvanger, het bedrag en of u de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 (2026) benut.
Jaarlijkse vrijstelling kind 2026: € 6.908 · Eenmalige verhoogde vrijstelling kind: € 33.129 · Tarief kind tot € 158.669: 10% · Tarief kind boven € 158.669: 20% · Tarief overige relaties tot € 158.669: 30% · Tarief overige relaties boven € 158.669: 40%
Overzicht
- Jaarlijkse vrijstelling ouder-kind 2026: € 6.908 (tarievenkaart Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie)
- Eenmalige vrijstelling kind 18-39 jr (algemeen): € 33.129 (DoeHetZelfNotaris)
- Tarief kind/partner: 10% tot € 158.669, daarna 20% (ABN AMRO)
- Toekomstige tarieven na 2026 zijn nog niet vastgesteld.
- Exacte indexatie vrijstellingen voor 2027+ nog niet bekend.
- 2026: nieuwe tarieven en vrijstellingen schenkbelasting van kracht. (Rijksoverheid)
- 2024: afschaffing jubelton (verhoogde vrijstelling eigen woning) (Rijksoverheid)
- Gebruik de Rekenhulp schenkbelasting van de Belastingdienst voor uw eigen situatie.
- Overweeg schenken in delen over meerdere jaren om vrijstellingen optimaal te benutten. (Rekenhulp schenkbelasting van de Belastingdienst)
| Onderwerp | Bedrag / percentage 2026 |
|---|---|
| Maximale jaarlijkse vrijstelling kind 2026 | € 6.908 |
| Eenmalige verhoogde vrijstelling kind | € 33.129 |
| Tarief kind (tot €158.669) | 10% |
| Tarief kind (boven €158.669) | 20% |
| Tarief overige relaties (tot €158.669) | 30% |
| Tarief overige relaties (boven €158.669) | 40% |
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro schenking?
Wat is het tarief voor een kind?
- Voor een kind (of pleegkind) geldt het laagste tarief: 10% tot een belastbaar bedrag van € 158.669 en 20% daarboven (tarievenkaart Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie).
- De jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 mag u eerst aftrekken van het geschonken bedrag.
Wat is het tarief voor een partner?
- Partners vallen onder dezelfde tariefgroep als kinderen: 10% tot € 158.669, daarna 20% (ABN AMRO).
- De jaarlijkse vrijstelling voor partners is aanzienlijk hoger: in 2026 bedraagt die € 828.035 voor erfbelasting, maar voor schenkingen geldt dezelfde vrijstelling als voor kinderen? Let op: schenkingen aan partners vallen onder de reguliere vrijstelling van € 6.908 per jaar, tenzij het een eenmalige verhoogde schenking betreft.
Berekenvoorbeeld 100.000 euro
Stel, u ontvangt in 2026 een schenking van € 100.000 van uw ouder. U trekt eerst de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 af. Het belastbare deel is € 93.092. Dit valt volledig in de lage schijf (tot € 158.669). De te betalen schenkbelasting is 10% × € 93.092 = € 9.309. Krijgt u de schenking van een vriend(in), dan is het tarief 30%: 30% × (€ 100.000 – € 2.769) = 30% × € 97.231 = € 29.169.
Hoe bereken ik de schenkbelasting?
Stap 1: Bepaal de relatie
De tariefgroep hangt af van wie u bent ten opzichte van de schenker: kind/partner, kleinkind of overige verkrijger (broer, zus, vriend, enz.). De Belastingdienst hanteert drie verschillende tariefreeksen (Consumentenbond).
Stap 2: Trek de vrijstelling af
Van het geschonken bedrag mag u de voor uw relatie geldende vrijstelling aftrekken. Voor een kind is dat in 2026 € 6.908 (jaarlijks) of eenmalig € 33.129 (18-39 jaar). Voor kleinkinderen en derden geldt € 2.769 (Wijzer in geldzaken).
Stap 3: Pas het juiste tarief toe
Over het resterende belastbare bedrag past u het tarief toe dat bij uw tariefgroep hoort, afhankelijk van of het bedrag de grens van € 158.669 overschrijdt. Voor kinderen: 10% tot die grens, 20% daarboven.
Voorbeeldberekening
Ontvangt u als kind € 200.000 van uw ouder? Eerst € 6.908 vrijgesteld. Over de volgende € 158.669 betaalt u 10% (€ 15.867). Over het meerdere (€ 200.000 – € 6.908 – € 158.669 = € 34.423) betaalt u 20% (€ 6.885). Totaal: € 22.752 (Consumentenbond). Gebruik de Rekenhulp van de Belastingdienst voor uw eigen cijfers.
Een kind dat een schenking van € 200.000 ontvangt, betaalt € 22.752. Bij een schenking van hetzelfde bedrag aan een vriend springt de belasting naar € 60.000+. De relatie is dus bepalend voor uw keuze.
Wat is goedkoper, schenken of erven?
Zes belangrijke verschillen op een rij: schenkbelasting versus erfbelasting in 2026.
| Aspect | Schenkbelasting | Erfbelasting |
|---|---|---|
| Vrijstelling kind per jaar | € 6.908 | € 26.230 (eenmalig bij overlijden) |
| Vrijstelling partner | € 6.908 (jaarlijks) | € 828.035 (eenmalig) |
| Tarief kind/partner laag | 10% | 10% |
| Tarief kind/partner hoog | 20% | 20% |
| Tarief overige relaties laag | 30% | 30% |
| Mogelijkheid tot spreiden | Ja, over meerdere jaren | Nee, eenmalige verkrijging |
De tarieven zijn identiek, maar de vrijstellingen verschillen. Bij erven krijgt een partner een veel hogere vrijstelling. Voor kinderen is de jaarlijkse schenkvrijstelling lager, maar door over meerdere jaren te schenken kunt u uiteindelijk méér belastingvrij overdragen dan in één keer erven.
Is de schenkbelasting in 2026 van 10%?
Tariefschijven 2026
Het antwoord: ja, maar alleen tot € 158.669 belastbaar bedrag en alleen voor kinderen en partners. Daarboven wordt het 20%.
Wanneer geldt 10%?
Voor alle schenkingen aan kinderen, partners en (pleeg)kinderen waarbij het belastbare deel na aftrek van de vrijstelling onder € 158.669 blijft. Een schenking van € 150.000 aan een kind (na aftrek vrijstelling) valt dus volledig in de 10%-schijf.
Wanneer geldt 20%?
Zodra het belastbare deel boven € 158.669 uitkomt, betaalt u over het meerdere 20%. Bij een schenking van € 200.000 aan een kind valt ongeveer € 34.423 in de 20%-schijf.
Voor andere relaties: 30% en 40%
Voor kleinkinderen: 18% tot € 158.669, 36% daarboven (DoeHetZelfNotaris). Voor overige verkrijgers zoals broers, zussen of vrienden: 30% tot € 158.669, 40% daarboven (ABN AMRO).
Hoe omzeil je schenkbelasting?
Gebruik de jaarlijkse vrijstelling
Het eenvoudigste: schenk ieder jaar maximaal € 6.908 (kind) of € 2.769 (ander) belastingvrij. Over 10 jaar is dat € 69.080 zonder belasting. Dit is geen omzeiling, maar gewoon gebruikmaken van de regels (Rijksoverheid).
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen
Voor kinderen van 18 tot 39 jaar geldt een eenmalig verhoogde vrijstelling van € 33.129 voor algemene doelen, of € 69.009 voor een dure studie (Thuisnotaris). Let op: deze vervangt de jaarlijkse vrijstelling in dat jaar.
Schenken in delen over meerdere jaren
Door een groot bedrag te spreiden over bijvoorbeeld 5 jaar, blijft u elk jaar onder de vrijstelling. Een schenking van € 34.540 over 5 jaar (5 × € 6.908) is volledig belastingvrij.
Schenken aan partner
Schenkingen tussen partners zijn in beginsel vrijgesteld van schenkbelasting, mits het niet buitensporig is. De Belastingdienst ziet schenkingen aan de eigen partner als onderdeel van het gezamenlijke vermogen.
Schenken van vruchtgebruik of onder bewind
Een alternatief is het schenken van vruchtgebruik, bijvoorbeeld van een woning. De waarde van het vruchtgebruik wordt dan belast, niet de volledige woningwaarde. Dit vereist notariële akte en fiscaal advies (Hekkelman Advocaten).
Schenken met als doel belasting te ontwijken (bijvoorbeeld via constructies zonder economische grond) kan worden aangemerkt als fraude. De Belastingdienst kan dan alsnog belasting heffen plus boete. Blijf binnen de wettelijke kaders.
Vergelijkingstabel: schenken versus erven
Drie scenario’s naast elkaar: wie kiest u voor schenken of erven?
| Scenario | Schenken (€ belasting) | Erven (€ belasting) | Advies |
|---|---|---|---|
| € 100.000 van ouder aan kind | € 9.309 (10% over € 93.092) | € 7.377 (10% over € 73.770 na vrijstelling € 26.230) | Erven goedkoper als overlijden op korte termijn, maar schenken geeft meer controle. |
| € 100.000 van ouder aan vriend(in) | € 29.169 (30% over € 97.231) | € 29.169 (30% over € 97.231) | Gelijk; vrijstelling erfbelasting voor derden is ook € 2.769. |
| € 500.000 van ouder aan kind | € 82.752 (€ 6.908 vrij, 10% over € 158.669 = € 15.867, 20% over rest € 334.423 = € 66.885) | € 78.887 (vrijstelling € 26.230, 10% over € 158.669 = € 15.867, 20% over rest € 315.101 = € 63.020) | Schenken kan gunstiger door spreiding over jaren, maar in één bedrag is erven iets goedkoper. |
Voor- en nadelen van schenken
Voordelen
- U kiest zelf het moment van overdracht.
- Meerdere vrijstellingen per jaar mogelijk.
- Eenmalige verhoogde vrijstelling voor studie.
- Geen belasting over schenkingen aan ANBI’s.
Nadelen
- Lagere vrijstelling voor kinderen dan bij erven (€ 6.908 vs € 26.230).
- Ontvanger moet aangifte doen en belasting betalen.
- Bij overlijden schenker binnen 180 dagen: schenking wordt als erfenis gezien.
- Grote schenkingen kunnen leiden tot onbedoelde tariefsprongen.
Stappenplan: schenkbelasting berekenen in 4 stappen
- Noteer het geschonken bedrag.
- Bepaal de vrijstelling aan de hand van uw relatie met de ontvanger (kind € 6.908, ander € 2.769).
- Trek de vrijstelling af van het bedrag: rest = belastbaar deel.
- Pas het tarief toe: voor kind 10% tot € 158.669, 20% daarboven.
Rond het resultaat af op hele euro’s. Gebruik de Rekenhulp van de Belastingdienst om uw berekening te controleren.
Tijdlijn: ontwikkelingen schenkbelasting
- 2024: Afschaffing jubelton (verhoogde vrijstelling eigen woning) per 1 januari (Rijksoverheid).
- 2025: Jaarlijkse vrijstelling kind € 6.713 (indexatie).
- 2026: Nieuwe tarieven en vrijstellingen van kracht: kind € 6.908, eenmalig € 33.129, tariefschijf grens € 158.669.
Wat is zeker en wat niet?
Bevestigde feiten
- Tarieven voor kinderen: 10% tot € 158.669, 20% daarboven (2026) (tarievenkaart Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie).
- Vrijstelling kind: € 6.908 per jaar, eenmalig € 33.129 (2026) (DoeHetZelfNotaris).
- Tarieven voor overige relaties: 30% tot € 158.669, 40% daarboven (2026) (ABN AMRO).
Wat onduidelijk is
- Toekomstige tarieven na 2026 zijn nog niet vastgesteld; indexatie hangt af van inflatie.
Citaten en visies
“Je betaalt pas schenkbelasting als de totale schenking in een kalenderjaar boven de geldende vrijstelling uitkomt.”
“Ontvangers zijn in Nederland degene die aangifte schenkbelasting moeten doen en de belasting betalen, niet de schenker.”
Rijksoverheid
Het patroon is duidelijk: de overheid legt de aangifteplicht bij de ontvanger. Wie een schenking krijgt die boven de vrijstelling uitkomt, moet zelf actie ondernemen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen schenkbelasting en erfbelasting?
Schenkbelasting betaalt u over een gift bij leven, erfbelasting over wat u krijgt na overlijden. De tarieven zijn gelijk, maar de vrijstellingen verschillen.
Kan ik belastingvrij schenken aan mijn partner?
Ja, schenkingen tussen partners zijn in principe vrijgesteld, mits de totale schenking niet buitensporig is.
Moet ik aangifte doen van een schenking?
Alleen als de schenking de voor u geldende vrijstelling overschrijdt. Bij een eenmalig verhoogde vrijstelling moet u altijd aangifte doen, ook al betaalt u geen belasting.
Wat gebeurt er als ik de schenkbelasting niet betaal?
De Belastingdienst kan een naheffingsaanslag opleggen met een boete. Betaling is verplicht.
Hoe werken de schenkbelastingtarieven voor kleinkinderen?
Kleinkinderen betalen 18% tot € 158.669 en 36% daarboven.
Kan ik een huis schenken zonder belasting?
De jubelton (verhoogde vrijstelling voor eigen woning) is per 2024 afgeschaft. Een huis schenken valt onder de reguliere tarieven en vrijstellingen. Notariële akte en taxatie zijn vereist.